Работник прошел обучение по повышению квалификации

Следовательно, на указанные суммы не начисляются и взносы в ПФР ст. Что касается НДФЛ, то согласно п. По данному вопросу возникает немало споров.

Они связаны с тем, что в пп. В связи с этим некоторые предприятия не включают такие суммы в налогооблагаемый доход работников, руководствуясь тем, что обучение в высших учебных заведениях производится в интересах предприятия то есть в связи с производственной необходимостью.

Основанием для невключения таких сумм в налогооблагаемый доход является приказ руководителя о направлении работника на обучение в связи с производственной необходимостью. Кроме того, на стоимость обучения необходимо начислить страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ. В Перечне выплат, на которые эти взносы не начисляются, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от Расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством на время учебных отпусков, предоставляемых работникам, согласно п.

В соответствии со ст. Расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно, в том числе когда к учебному отпуску по согласованию с работодателем присоединяется ежегодный отпуск, учитываются в составе расходов на оплату труда п. В связи с тем что оплата стоимости проезда к месту учебы и обратно является компенсационной выплатой, производимой в соответствии с ТК РФ, она не подлежит обложению ЕСН пп.

Напомним, что гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются только при получении образования соответствующего уровня впервые ст. Однако на налоговые последствия в части ЕСН и ПФР это не влияет, так как оплата учебного отпуска и проезда к месту учебу не будет облагаться ЕСН и взносами в ПФР по другим основаниям, а именно как расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль п.

Права и обязанности работников и работодателей по профессиональной подготовке отражены в ст. Она не сопровождается повышением образовательного уровня обучающегося.

Затраты на повышение квалификации также относятся к таким расходам. Отправляя работника повышать свою квалификацию, работодатель обязан в соответствии со ст. Если работники направляются для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, то им производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Заключая договор на повышение квалификации, организации необходимо помнить, что согласно п. При оплате счетов по оплате услуг, связанных с повышением квалификации, следует обратить внимание на перечень оказываемых услуг. Так, например, если в документах отдельной строкой выделена стоимость питания, то расходы на него нельзя учесть при расчете налога на прибыль, поскольку они являются необоснованными, не связанными с производственной деятельностью. Кроме того, эти суммы включаются в налогооблагаемый доход работника для исчисления НДФЛ.

Что касается стоимости самого курса повышения квалификации или переподготовки, то согласно п. Если обучение работника производится по приказу руководителя и связано с исполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются. На практике возникает много вопросов по налогообложению расходов на повышение квалификации работников. Например, надо ли включать в облагаемый доход по НДФЛ:.

Что касается первого вопроса, да, нужно, так как в получении аттестата заинтересован прежде всего сам работник, а не предприятие.

Даже если такой договор заключен, то включение в него условия об отработке в организации в течение определенного срока после обучения повышения квалификации , а также обязанность работника возместить расходы работодателя на обучение в случае досрочного увольнения, противоречит положениям трудового законодательства, так как ущемляет права работника и лишает последнего гарантий и компенсаций, предусмотренных трудовым законодательством.

Возмещение работником расходов работодателя на повышение квалификации возможно только в том случае, если обучение за счет средств работодателя носит добровольный характер со стороны работника. В соответствии с п. Если сертификат выдается повторно, одним из условий его выдачи является положительный результат сдачи сертификационного экзамена.

Как следует из п. Повышение квалификации медицинских специалистов не реже 1 раза в 5 лет в соответствии с пп. Таким образом, обязанность медицинского работника получить сертификат специалиста неразрывно связана с обязанностью работодателя обеспечить прохождение им профессиональной подготовки, необходимой для получения соответствующего сертификата.

Подводя итог изложенному, при необходимости получения работником сертификата, работодатель обязан направить медицинского работника на профессиональную переподготовку и повышение квалификации. Кроме того, работодатель в силу закона ст. Соответственно, медицинские работники и иные работники не обязаны отрабатывать в организации определенное время после повышения квалификации и компенсировать расходы на обучение при досрочном увольнении.

Первая Центральная Коллегия Адвокатов Квалифицированная помощь адвокатов по любым правовым вопросам в Иркутске — тел. Какие гарантии предусмотрены для работника при повышении квалификации? Законно ли заключение договора с работодателем о повышении квалификации? Кто должен оплачивать повышение квалификации медицинских работников?

Иркутск юридические консультации, юридические услуги, помощь адвоката по трудовым спорам, защита трудовых прав работников и работодателей в Иркутске по тел. Актуальные темы Оспаривание кадастровой стоимости.

Обжалование действий бездействия пристава.

Если работодатель хочет обучить сотрудника за счет своих средств, он может заключить с ним в двух экземплярах ученический договор, либо соглашение об обучении вместе с трехсторонним договором об образовании. До того как подписать трехсторонний договор об образовании, нужно оформить с сотрудником отдельное соглашение об обучении за счет средств компании.  Профессиональное обучение по программам профессиональной подготовки, переподготовки или повышения квалификации по профессиям рабочих и должностям служащих*. Профессиональное обучение, профессиональное образование по основным и дополнительным программам. а в соответствии с п. 8 ст. 79 того же закона работодатель обязан «обеспечивать профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации медицинских работников в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации». Закон – это, конечно, хорошо, но вот только работодатель, даже признавая свою обязанность оплатить повышение квалификации, виновато сообщает, что денег все равно нет.  Второй способ – оплатить за счет средств от приносящей доход деятельности, если таковая есть в организации. Третий способ – оплата повышения квалификации за счет средств фонда обязательного медицинского страхования. Обучение персонала за счет работодателя.профессиональная подготовка и переподготовкаповышение квалификации для прохождения независимой оценки соответствия.

Обучение сотрудников: оформление и отражение в учете

Права и обязанности работодателя по подготовке и переподготовке кадров Долги граждан России по кредитам растут вдвое быстрее зарплат 2 августа в Белоруссия отказалась от российских продуктов 2 августа в Сдать экзамен на водительские права станет сложнее 2 августа в Забудьте о торговой войне: В России планируется строительство новой трассы 1 августа в Самое читаемое Самое обсуждаемое Россиянам будет негде жить С года вводится уголовная ответственность для водителей, скрывшихся с места аварии К концу года рубль окрепнет Белоруссия отказалась от российских продуктов Юрий Витренко: Права и обязанности работодателя по подготовке и переподготовке кадров.

Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель. Если работодатель в соответствии с трудовым договором взял на себя обязанность по оплате высшего профессионального обучения работника, то учет и налогообложение таких расходов будут зависеть от необходимости их осуществления. Трудовым договором с работником может быть предусмотрена обязанность работодателя направить работника на обучение в высшее учебное заведение для получения высшего среднего и т.

Если такое образование получается работником впервые, то ему полагаются гарантии и компенсации. При прохождении обучения в учебных заведениях, имеющих государственную аккредитацию, работнику в определенных случаях предоставляется дополнительный отпуск как с сохранением, так и без сохранения среднего заработка. Продолжительность отпуска зависит от оснований его предоставления сдача экзаменов, аттестация и др. В зависимости от формы обучения очная, заочная работнику может быть оплачен один раз в год проезд к месту обучения и обратно, сокращена рабочая неделя перед государственными экзаменами и др.

Если работники совмещают работу и обучение в образовательных учреждениях высшего среднего и т. Основанием для предоставления учебного отпуска служит справка-вызов, утвержденная Приказом Минобразования России от В бухгалтерском учете суммы, уплаченные за учебу, начисленные за учебный отпуск, а также стоимость проезда к месту учебы и обратно являются расходами по обычным видам деятельности п.

В соответствии с пп. Указанные расходы для целей налогообложения не принимаются. В связи с тем что стоимость обучения работников в высших средних и др. Следовательно, на указанные суммы не начисляются и взносы в ПФР ст. Что касается НДФЛ, то согласно п. По данному вопросу возникает немало споров. Они связаны с тем, что в пп. В связи с этим некоторые предприятия не включают такие суммы в налогооблагаемый доход работников, руководствуясь тем, что обучение в высших учебных заведениях производится в интересах предприятия то есть в связи с производственной необходимостью.

Основанием для невключения таких сумм в налогооблагаемый доход является приказ руководителя о направлении работника на обучение в связи с производственной необходимостью. Кроме того, на стоимость обучения необходимо начислить страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС РФ. Так, суды не стали взыскивать с работника средний заработок, выплаченный ему за время учебных отпусков при получении первого высшего образования, при том что соглашение об обучении предусматривало обязанность работника возместить все расходы на обучение.

Ведь такие расходы производятся за счет работодателя, только если работник направляется в командировку для повышения квалификации то есть по уже имеющейся специальности ст. Работник должен возместить затраты на обучение пропорционально не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено соглашением об обучени и ст.

Учитывая вариативность этой нормы, многие работодатели предусматривают в соглашении, что расходы на учебу возмещаются не пропорционально, а полностью. Одни суды считают условие о полном возмещении правомерны м Определение Московского городского суда от Ведь договорная ответственность работника перед работодателем не может быть выше той, что предусмотрена Трудовым кодексо м ст. Поэтому, по мнению этих судов, работник должен компенсировать работодателю потраченные на учебу суммы пропорционально неотработанному времени.

Некоторые работодатели предусматривают в соглашении об обучении право удержать расходы на учебу из выплат, причитающихся при увольнении, без заявления работника. Ведь он подписал соглашение. Если так же посчитает трудинспектор, то возможен штраф. Но однажды суд принял за точку отсчета день инвентаризации задолженност и Определение Московского городского суда от Исходя из этого, некоторые суды признают, что работник не должен платить неустойку при нарушении срока возмещения расходов на обучение, даже если это предусмотрено договоро м ст.

Но иногда неустойку все-таки взыскивают на том основании, что соглашение об обучении может содержать условия, и не предусмотренные Трудовым кодексо м ст. При этом неустойка может быть и уменьшена. Для учета стоимости обучения в расходах для целей налогообложения важно, чтобы обучение работников носило производственный характе р п.

Поэтому укажите в соглашении, для каких нужд вы инициируете обучение например, в целях освоения новых технологий, расширения производства, увеличения клиентской базы, повышения эффективности труда работников или их квалификации в связи с изменениями в законодательстве ст. Соглашение об обучении может выглядеть, например, так ст. Цель обучения Работник направляется с отрывом от работы на обучение плетению французских кос с Москва продолжительностью 40 Сорок часов и стоимостью Семь тысяч пятьсот руб.

По окончании обучения Работник обязуется отработать у Работодателя 6 Шесть месяцев. Срок отработки Этот срок продлевается на время нахождения Работника в отпусках и на больничном. Основания для возмещения расходов на обучение Работник обязуется полностью возместить Работодателю все указанные в п. Размер компенсации расходов на обучение. Расходы на обучение могут быть удержаны по распоряжению Работодателя с Работника без дополнительного заявления с его стороны.

Работник дает согласие на удержание расходов на обучение из любых причитающихся ему выплат. Удержание с работника расходов на обучение без его согласия. Если при увольнении Работника с него не будут удержаны расходы на обучение в полном объеме, то оставшуюся сумму задолженности Работник должен возместить в течение одного месяца с даты увольнения.

Санкции за просрочку возмещения расходов на обучение. Постановлением Госкомстата от Как видите, с точки зрения налогов и взносов на обучение работников можно тратиться спокойно, лишь когда оно проводится лицензированными организациями и носит производственный характер.

Работник направлен на профессиональную переподготовку по работодателя сохранять за работником средний заработок на период. Должен ли работодатель оплачивать профессиональную Сама программа переподготовки бесплатная за счет средств  Оплачивает ли работодатель учебный отпуск на. Работодатель обязан направить работника на повышение квалификации, обучение) и дополнительного профессионального образования для переподготовку и повышение квалификации за счет средств.

Найдено :

Случайные запросы